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关于印发《沙巴体育投注财务管理办法》的通知

财综字〔1999〕59号

发布日期:2010-03-25来源:本站 点击:

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

        为了加强沙巴体育投注财务管理,维护沙巴体育投注所有者的合法权益,规范沙巴体育投注管理中心的财务行为,根据《沙巴体育投注管理条例》,我们制定了《沙巴体育投注财务管理办法》。现印发你们,请遵照执行。

        抄送:建设部、中国人民银行、审计署、国务院机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局。

 

 

                                                                                                                        财政部

                                                                                                                        1999年5月16日

 

沙巴体育投注财务管理办法

第一章  总  则

        第一条  为了加强沙巴体育投注的财务管理,维护沙巴体育投注所有者的合法权益,规范沙巴体育投注管理中心的财务行为,根据《沙巴体育投注管理条例》,制定本办法。

        第二条  本办法适用于中华人民共和国境内沙巴体育投注管理中心。

        第三条  沙巴体育投注管理中心(以下简称公积金中心)是不以营利为目的的独立的事业单位,具体负责沙巴体育投注的归集、运作、保值、归还和核算。

        第四条  沙巴体育投注财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度;建立健全内部财务制度,做好财务管理基础工作;降低运作风险,保证沙巴体育投注保值增值,确保沙巴体育投注所有者的合法权益不受侵犯;厉行节约,制止奢侈浪费。

        第五条  沙巴体育投注财务管理的主要任务是:编制沙巴体育投注和公积金中心管理费用年度预决算;建立职工沙巴体育投注明细账,记载职工个人沙巴体育投注的缴存、提取等情况;依法办理沙巴体育投注委托贷款业务,防范风险;严格执行住房委员会批准的沙巴体育投注归集、使用计划;核算沙巴体育投注的增值收益;严格执行财政部门批准的管理费用预算,控制管理费用支出,努力降低沙巴体育投注运作成本。

        第六条  各级财政部门是本级公积金中心的财务主管部门;公积金中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下,由财务部门统一管理。沙巴体育投注、沙巴体育投注增值收益和公积金中心管理费用应严格实行分立账户,单独核算。

第二章  预算管理

        第七条  沙巴体育投注预算是指经住房委员会批准的年度沙巴体育投注归集使用的财务收支计划。

        第八条  公积金中心应于年度终了前,根据本年度预算执行情况和下年度沙巴体育投注收支预测,编制下一年度沙巴体育投注收支预算。

        第九条  沙巴体育投注年度预算,应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

        第十条  公积金中心编制沙巴体育投注年度预算建议,上报本级财政部门审核;由财政部门提出沙巴体育投注年度预算草案,经住房委员会审议通过后,向公积金中心批复沙巴体育投注年度预算,并报上级财政部门备案。

        第十一条  公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行,并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。

第三章  资产和负债

        第十二条  资产是指公积金中心在沙巴体育投注运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。

        第十三条  公积金中心应建立健全沙巴体育投注缴存、运作、保值、归还和核算管理制度,保证沙巴体育投注专款专用和安全、完整。

        第十四条  公积金中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工沙巴体育投注委托存、贷款业务,建立健全委托贷款监控制度,严格执行国家的利率政策,按期回收贷款本金和利息。

        第十五条  用沙巴体育投注购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管,确保账实相符。

        第十六条  负债是指公积金中心委托受托银行归集的沙巴体育投注。公积金中心应及时为单位办理沙巴体育投注缴存登记,建立职工沙巴体育投注明细账,记载职工个人沙巴体育投注的缴存、提取等情况。

        第十七条  公积金中心应在受委托银行设立沙巴体育投注委托存款账户、委托贷款账户,加强沙巴体育投注的核算与管理。

        第十八条  公积金中心应建立沙巴体育投注职工个人明细账、单位明细账和总账,定期与银行对账,保证账账相符。

        第十九条  公积金中心应及时提供单位沙巴体育投注的存储余额,按期与单位核对职工沙巴体育投注账户内的余额。

第四章  业务收入和支出

        第二十条  沙巴体育投注的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。

        (一)委托存款利息收入是指公积金中心将沙巴体育投注存入受委托银行取得的利息收入。

        (二)委托贷款利息收入是指公积金中心委托银行向职工发放沙巴体育投注贷款取得的利息收入。

        委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。

        (三)国家债券利息收入是指公积金中心经住房委员会批准,用沙巴体育投注购买国家债券取得的利息收入。

        (四)其他收入是指沙巴体育投注运作过程中产生的除上述收入外的收入,如:沙巴体育投注逾期贷款的罚息收入、逾期不办理沙巴体育投注的罚款收入等。

        第二十一条  沙巴体育投注的业务支出包括沙巴体育投注利息支出和手续费支出。

        (一)沙巴体育投注利息支出是指按国家规定应支付职工个人的沙巴体育投注利息。

        (二)手续费支出是指公积金中心按照规定支付给受委托银行的沙巴体育投注归集手续费和委托贷款手续费。

第五章  增值收益及其分配

        第二十二条  沙巴体育投注的增值收益是指沙巴体育投注业务收入与业务支出的差额。沙巴体育投注增值收益全额存入公积金中心在受委托银行开设的沙巴体育投注增值收益专户。

        沙巴体育投注增值收益专户产生的利息收入全额计入沙巴体育投注增值收益。

        死亡或者被宣告死亡的职工,无继承人也无受遗赠人的,职工沙巴体育投注账户内的存储余额纳入沙巴体育投注增值收益。

        第二十三条  沙巴体育投注增值收益除国家另有规定外,应按下列顺序进行分配:

        (一)沙巴体育投注贷款风险准备金;

        (二)上交财政的公积金中心管理费用;

        (三)城市廉租住房建设补充资金。

        第二十四条  沙巴体育投注增值收益用于建立沙巴体育投注贷款风险准备金的比例不得低于60%,具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅(局)确定。

        第二十五条  沙巴体育投注呆账贷款,由公积金中心提供详实资料,经本级财政部门审核,报省、自治区、直辖市财政厅(局)批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。

        核销后又收回的沙巴体育投注委托贷款本金和利息收入,应增加沙巴体育投注贷款风险准备金。

        第二十六条  上交财政的公积金中心管理费用,由公积金中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度,报本级财政部门批准后,从沙巴体育投注增值收益中上交本级财政部门。

        第二十七条  沙巴体育投注增值收益在建立沙巴体育投注贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额,作为城市廉租住房建设的补充资金。

        城市廉租住房建设的补充资金,经住房委员会批准后,上缴本级财政部门,由财政部门拨给廉租住房建设主管部门,专项用于城市廉租住房建设。

第六章  管理费用

        第二十八条  公积金中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户,专门用于接收本级财政拨付的管理费用,反映管理费用的财务收支。

        第二十九条  管理费用收入包括本级财政拨款和管理费用支出专户产生的利息收入。

        第三十条  管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金。

        专项资金是指公积金中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。

        公积金中心的管理费用财务收支,应执行《沙巴体育投注财务管理办法》的有关规定。

        第三十一条  公积金中心当年结余的管理费用,应按国家规定结转下年继续使用。

        第三十二条  公积金中心应按国家有关规定,加强固定资产的管理,做好固定资产的核算。

        第三十三条  公积金中心应建立健全内部管理制度,加强现金和存款的管理,并按规定及时清理往来款项。

        第三十四条  公积金中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用年度预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。公积金中心不得办理无预算、超预算支出。

第七章  财务报告和财务分析

        第三十五条  财务报告是反映沙巴体育投注财务状况的总结性书面文件。

        公积金中心应于年度终了后30日内,向本级财政部门报送沙巴体育投注财务收支报告和管理费用财务收支报告,经财政部门审核,提交住房委员会审议后,于3月底以前向社会公布。

        财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

        第三十六条  沙巴体育投注财务收支报表包括资产负债表、沙巴体育投注收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。

        财务情况说明书主要说明沙巴体育投注归集、运用情况,收益分配情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。

        财务分析的主要指标包括沙巴体育投注归集率、沙巴体育投注收益率、沙巴体育投注管理费用率、沙巴体育投注委托存贷款比率等。

        第三十七条  管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。

        财务情况说明书主要说明管理费用收支结余及分配情况,各项财产物资的变动情况,财务分析情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。

        财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

第八章  财务监督

        第三十八条  公积金中心应接受财政部门的财务监督检查。

        第三十九条  公积金中心下列行为属违纪或违法行为:

        (一)集中使用和运作沙巴体育投注以外的住房资金;

        (二)在指定委托银行以外的其他金融机构开户,并办理沙巴体育投注存贷款等金融业务;

        (三)直接办理沙巴体育投注贷款或借款业务;

        (四)直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务;

        (五)不执行国家规定的沙巴体育投注存贷款利率;

        (六)转移、挪用沙巴体育投注本金、职工沙巴体育投注存款利息、沙巴体育投注贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金;

        (七)截留、坐支业务收入或增值收益;

        (八)在业务收入或沙巴体育投注增值收益中坐支管理费用;

        (九)列支公积金中心业务范围以外的其他费用,擅自扩大开支标准和范围;

        (十)擅自设立项目乱收费;

        (十一)超越规定标准和范围支付手续费;

        (十二)向他人提供担保或抵押贷款;

        (十三)不按规定与受托银行签订委托合同;

        (十四)不按规定办理沙巴体育投注账户的设立、缴存、归还等手续;

        (十五)不按规定为职工建立沙巴体育投注明细账、记载职工个人沙巴体育投注的缴存、提取情况;

        (十六)其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。

        第四十条  有第三十九条所列行为的,除限期纠正外,应区别情况进行处理:

        (一)有(一)至(六)条行为的,必须限期追回违纪资金;有违法所得的,要没收违法所得。

        (二)有(七)至(十一)条行为的,按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。

        对第三十九条所列违纪违法行为,构成犯罪的,应依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。

        第四十一条  对公积金中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法所得,上缴本级财政。

        第四十二条  公积金中心应当依法接受审计部门的审计监督。

第九章  附  则

        第四十三条  公积金中心发生划转撤并时,应按有关规定进行清算,做好债权债务的处理。

        第四十四条  各省、自治区、直辖市财政厅(局)可根据本办法制定实施细则,并报财政部备案。

        第四十五条  本办法由财政部负责解释。

        第四十六条  本办法自一九九九年七月一日起施行,以前凡与本办法有抵触的,一律以本办法为准。

 

        附:财务分析指标

         

附:

         

        1.沙巴体育投注归集率=(沙巴体育投注实际缴存额÷沙巴体育投注应缴存额)×100%

        2.沙巴体育投注增值收益率=(沙巴体育投注增值收益÷沙巴体育投注负债总额)×100%

        3.沙巴体育投注管理费用率=〔当年管理费用支出额÷(沙巴体育投注当年归集额×沙巴体育投注增值收益率)〕×100%

        4.资产负债比率=(负债÷资产)×100%

        5.人员经费支出占管理费用的比率=(人员经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

        公用经费支出占管理费用的比率=(公用经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

        6.沙巴体育投注委托存贷款比率=(当年委托贷款余额÷当年沙巴体育投注委托存款余额)×100%

        7.沙巴体育投注提取率=〔当年沙巴体育投注提取额÷(当年沙巴体育投注提取额+当年沙巴体育投注余额)〕×100%

沙巴体育投注热线:65990000 人工电话接听时间:每周一至周五的8:00至18:00(中午不休息)

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